Tag: vat

Opublikowane w

Duże zmiany w podatkach w 2026 r. Szanse i wyzwania dla przedsiębiorców?

Rok 2026 przyniesie aktualizacje w polskim systemie podatkowym, które wpłyną zarówno na najmniejsze firmy, jak i na przedsiębiorców planujących większe inwestycje. Warto już teraz przyjrzeć się temu, co według planów rządowych na nas czeka, ponieważ odpowiednie przygotowanie może realnie przełożyć się na oszczędności i większą stabilność finansową.

Wyższy limit zwolnienia z VAT – więcej firm bez obowiązku rozliczania podatku
Limit podmiotowego zwolnienia z VAT wzrośnie z 200 tys. zł do 240 tys. zł. To dobra wiadomość przede wszystkim dla mikroprzedsiębiorców – większy limit oznacza mniej formalności, niższe koszty administracyjne i możliwość skupienia się na rozwoju, a nie na biurokracji.

Niższe limity amortyzacji – wyzwanie
Zmniejszenie limitów amortyzacji środków trwałych (np. samochodów firmowych) wpłynie na wysokość kosztów uzyskania przychodu.

Rewolucja w JPK_VAT i e-fakturowaniu
Nowe obowiązki raportowe, dodatkowe dane w JPK_VAT oraz pełna integracja z KSeF oznaczają, że e-faktury staną się nie tylko cyfrowym dokumentem, ale elementem nowego systemu rozliczeń VAT. Aktualizacja procesów księgowych pozwoli uniknąć błędów i stresu, gdy nowe przepisy zaczną obowiązywać.

A jak to wygląda u Ciebie?
Która zmiana będzie dla Twojego biznesu najbardziej odczuwalna — wyższy limit VAT, czy może nowe obowiązki raportowe? Chętnie poznam Twoją perspektywę i pomogę przeanalizować Twoją sytuację prawną i podatkową.

 

Wpis ma charakter ogólny, popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej, dlatego autor nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej pomocy prawnej, proszę o kontakt telefoniczny lub e-mailowy.

Opublikowane w

Czy podatnik odpowiada za VAT niezapłacony przez znikającego kontrahenta? TSUE zabiera głos, ale nie rozwiewa wątpliwości

Czy przedsiębiorca może zostać obciążony podatkiem VAT, którego nie zapłacił jego kontrahent… bo już nie istnieje? Grudniowy wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawie Vaniz nie daje jednoznacznej odpowiedzi. Zamiast tego podkreśla kluczową kwestię: wszystko zależy od tego, co podatnik wiedział lub mógł wiedzieć o ewentualnym oszustwie.
Bułgarska sprawa, europejski problem
Wyrok zapadł w sprawie bułgarskiej firmy Vaniz, która kupowała ciężarówki. Transakcje były opłacone, VAT został ujęty jako naliczony, ale sprzedawca nie rozliczył podatku i w międzyczasie ogłosił upadłość. Bułgarskie organy podatkowe uznały więc, że brakujący VAT powinien zapłacić nabywca — powołując się na przepisy o odpowiedzialności solidarnej.
Brzmi znajomo? W Polsce obowiązuje bardzo podobny mechanizm — art. 105a ustawy o VAT, który przewiduje odpowiedzialność nabywcy, jeśli „wiedział lub miał uzasadnione podstawy przypuszczać”, że podatek nie zostanie zapłacony.

Wyrok wskazuje, że nabywca powinien sprawdzić, czy jego kontrahent zapłaci podatek i zabezpieczyć się przed ryzykiem braku tej zapłaty.

 

Wpis ma charakter ogólny, popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej, dlatego autor nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej pomocy prawnej, proszę o kontakt telefoniczny lub e-mailowy.

 

Opublikowane w

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS)

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) to decyzja administracyjna wydawana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, która określa właściwą stawkę VAT dla wskazanego towaru lub usługi albo prawidłową klasyfikację towaru lub usługi na potrzeby stosowania przepisów podatkowych.

Kluczowe cechy WIS
• Wiąże organy podatkowe – urząd skarbowy nie może zakwestionować stawki VAT wskazanej w decyzji.
• Zapewnia bezpieczeństwo w rozliczeniach i eliminuje ryzyko sankcji.

Zastosowanie się do WIS oznacza:
• brak odpowiedzialności karnej skarbowej,
• brak odsetek za zwłokę,
• brak obowiązku zapłaty podatku, jeśli zobowiązanie nie zostało prawidłowo wykonane z powodu zastosowania się do WIS (po jej publikacji w systemie EUREKA).

Wygaśnięcie lub zmiana WIS
• WIS traci moc w przypadku zmiany przepisów podatkowych, z dniem wejścia w życie nowych regulacji.
• Może zostać zmieniona lub uchylona.

Ważna zasada
Jeśli podatnik zastosował się do WIS przed jej zmianą lub uchyleniem, nadal korzysta z ochrony – nie ponosi odpowiedzialności karnej skarbowej ani odsetek. Ochrona obejmuje skutki podatkowe zdarzeń do końca okresu rozliczeniowego następującego po tym, w którym doręczono decyzję zmieniającą lub uchylającą. Ponadto, można skorzystać z ochrony WIS, jeśli zastosuje się do decyzji wydanej dla innego podmiotu, dotyczącej tożsamego towaru lub usługi.

W przypadku bardziej rozbudowanych i skomplikowanych stanów faktycznych przy sporządzeniu wniosku o wydanie WIS przydatne może być skorzystanie z pomocy doradcy podatkowego .

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie, dlatego autor nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej pomocy prawnej proszę o kontakt telefoniczny lub emailowy.

Opublikowane w

Opodatkowanie „donejtów”

Anonimowe datki w internecie od widzów czy czytelników, znane jako „donejty”, mogą rodzić obowiązek rozliczenia podatku dochodowego oraz podatku VAT.

Brak jednoznacznych przepisów dotyczących donejtów powoduje, że twórcy internetowi narażeni są na spory z urzędem skarbowym. Stanowisko organów podatkowych jest niejednolite.

Konsekwencje dla twórców internetowych
• Obowiązek rozliczenia PIT – fiskus coraz częściej wymaga, aby twórcy wykazywali donejty jako przychód.
• Ryzyko sankcji – brak rozliczenia może skutkować koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami.
• Niepewność prawna – brak jasnych regulacji sprawia, że twórcy muszą śledzić interpretacje podatkowe i dostosowywać się do zmieniających się stanowisk urzędów.

Co powinien zrobić twórca?
• Dokumentować wpłaty – nawet jeśli są anonimowe, warto prowadzić ewidencję wpływów.
• Konsultować się z doradcą podatkowym – aby uniknąć błędów w rozliczeniach.
• Śledzić interpretacje fiskusa – stanowisko organów podatkowych zmienia się dynamicznie.
• Rozważyć działalność gospodarczą – w przypadku regularnych i wysokich wpływów może to być bezpieczniejsze rozwiązanie.

Podsumowanie
Twórcy internetowi muszą liczyć się z obowiązkiem rozliczenia PIT, a w niektórych przypadkach także VAT. Brak jednoznacznych regulacji powoduje, że temat pozostaje sporny i wymaga ostrożności. W praktyce oznacza to, że każdy streamer, bloger czy influencer powinien traktować donejty jak potencjalny przychód i przygotować się na rozliczenie z fiskusem.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i ogólny, dlatego nie stanowi porady w indywidualnej sprawie. Autor nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie publikacji. W celu uzyskania pomocy prawnej w konkretnej sprawie, proszą o kontakt telefoniczny lub emailowy.

Opublikowane w

Vat od sprzedaży gruntów – niejednoznaczne przepisy prawa

Na temat vat od sprzedaży gruntów napisano już bardzo wiele. Nie jest tak, żeby wszystkie niekorzystne dla podatników rozstrzygnięcia organów podatkowych dało się zakwestionować na drodze sądowej. Nadal jednak dostrzegalne są różnice w podejściu organów podatkowych oraz sądów administracyjnych w odniesieniu do dostawy gruntów rolnych oraz sklasyfikowanych jako zieleń. W szczególności organy podatkowe dążą o tego, aby opodatkować dostawę urządzeń budowlanych oraz obiektów małej architektury (np. ścieżek rowerowych), jak również obiektów infrastruktury np. rolniczej na tych gruntach.

W praktyce podatnikom sprawiać trudność może również odróżnienie parkingu (budowli) od placu postojowego, który budowlą nie jest.

W kwestiach wątpliwych, aby uniknąć ryzyka podatkowego, przydatne są indywidualne. Niekorzystne rozstrzygnięcie organów podatkowych można zaskarżyć do sądu, jeśli uzyskanie korzystnej interpretacji ma dla podatnika duże znaczenie.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady podatkowej, proszę o kontakt telefoniczny lub emailowy.

 

Opublikowane w

Domy, czy domki – stawka vat

Uproszczenie procedur budowlanych, a także wysokie koszty, przyczyniły się do wzrostu popularności budynków o małych metrażach. Dostawie takich budynków towarzyszą wątpliwości, co do stawki vat.

Odnoszę się do budynków, gdyż vat ma swoje zasady regulujące ustalenie postawy opodatkowania. Mianowicie niezależnie od tego, czy budynek jest odrębnym przedmiotem własności z podstawy opodatkowania nie wyodrębnia się wartości gruntu.

W prospektach i wizualizacjach przygotowywanych przez deweloperów często widnieją niewielkie obiekty nazywane domami? Z perspektywy kupującego nasuwa się pytanie dlaczego tak jest i jakie mogą być tego skutki prawne, a także jakie ryzyka podatkowe można napotkać przy sprzedaży tego typu obiektów?

Klasyfikacja obiektu budowlanego zależy od tego, jakie cechy nada mu inwestor za pomocą projektantów i wykonawców, o ile inwestor nie projektuje lub nie buduje dla siebie. Obok koncepcji biznesowej i wizji inwestora dla projektu i wykonania istotne są postanowienia planu zagospodarowania przestrzennego, warunków zabudowy oraz przepisów prawa budowlanego.

Z perspektywy podatku vat dla nabywcy korzystniej może być nabyć dom niż domek letniskowy, ponieważ budownictwo mieszkaniowe objęte społecznym programem mieszkaniowym korzysta z obniżonej stawki vat, a stawka vat wpływa na cenę. Dla inwestora ten wariant również jest bardziej korzystny, gdyż odprowadza mniejszą kwotę podatku.

Niestety jednak przepisy nie są w tym względnie wystarczająco precyzyjne i przy budowie budynków wielofunkcyjnych warto uzyskać indywidualną interpretację prawa podatkowego, aby uniknąć ryzyka domiaru podatku oraz oceny przez organy podatkowe transakcji, jako opodatkowanej stawką 23%.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady w konkretnej sprawie. W związku z tym autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania zindywidualizowanej pomocy prawnej proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości

Podczas wakacji ożywienie na rynku nieruchomości nie ustaje, dużo się buduje i oddaje do użytku. Zdarzają się jednak sytuacje, że budowa nie jest zakończona a inwestor traci płynność finansową. W związku z tym pojawia się pytanie, jak w obrocie profesjonalnym opodatkowana jest sprzedaż nieruchomości z taką nieukończoną budową?

Niestety prawo nie dostarcza bezpośredniej i jednoznacznej odpowiedzi na powyżej postawione pytanie. Powoduje to, że tego typu transakcje są obarczone pewnym ryzykiem prawnym. Stąd przed wizytą u notariusza warto uzyskać indywidualną interpretację prawa podatkowego, co do której wniosek pomoże przygotować doradca podatkowy.

Poza kwestią tego, czy nieukończenie budynku wskazuje na niezabudowanie działki, w praktyce wątpliwości może budzić interpretacja pojęcia zasiedlenia, które jest niedookreślone, a także jak traktować budynki o mieszanym przeznaczeniu, usługowo -mieszkalnym i wreszcie, czy przeznaczenie mieszkalne w odniesieniu do sprzedaży profesjonalnej nieruchomości będzie miało skutki podatkowe, czy jak opodatkować sprzedaż nieruchomości z samowolą budowlaną.

Na te i inne pytania odpowiedzi może udzielić również doradca podatkowy zajmujący się tematyką nieruchomościową.

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie wpisu. W celu uzyskania indywidualnej pomocy prawnej zachęcam do kontaktu telefonicznego i mailowego.

Opublikowane w

VAT od cesji umowy deweloperskiej

Podatnicy od dawna borykają się z ryzykiem związanym z brakiem jednolitej wykładni oraz praktyk dotyczących rozliczenia vat od cesji umowy deweloperskiej. Dotychczas w tego typu sprawach podatnicy, aby obniżyć ryzyko podatkowe nieprawidłowych rozliczeń i uniknąć ewentualnych sankcji, występowali o interpretacje podatkowe. Te jednak nie są jednolite, a niekiedy nawet stoją w sprzeczności z orzeczeniami sądów.

Wątpliwości dotyczą przedmiotu opodatkowania. Mianowicie, czy mamy do czynienia z usługą, czy towarem. W konsekwencji przepisy nie rozstrzygają wprost stawki podatkowej dla cesji umowy deweloperskiej i możliwości skorzystania z obniżonego vat, analogicznie jak przy przeniesieniu własności nieruchomości. Zagadnienie to ma rozstrzygnąć wkrótce NSA. Nie wiadomo, czy nowe orzeczenie NSA rozwiąże wszystkie problemy narosłe wokół przepisów ustawy o podatku od towarów i usług w związku z cesją umowy deweloperskiej. Przepisy ustawy o vat wymagają interwencji legislacyjnej, co od lat podnosi środowisko doradców podatkowych.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka w związku z tym nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej pomocy prawnej proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Przedawnienie podatkowe a covid

Wstrzymanie rozpoczęcia i zawieszenia biegu terminów podatkowych możliwe jest na korzyść podatników, gdyż m.in. intencją ustawodawcy było, aby wstrzymanie rozpoczęcia lub zawieszenie biegu terminów zapewniło obywatelom ochronę podczas pandemii.

Naczelny Sąd Administracyjny w składzie 7 sędziów rozstrzygnął rozbieżności pojawiające się w orzecznictwie na korzyść podatników orzekając, że nieobowiązujący już przepis ustawy covidowej nie dotyczył wstrzymania rozpoczęcia i zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych. Uchwała NSA została podjęta 27 marca 2023 r., I FPS 2/22, a jej uzasadnienie sporządzone w kwietniu br.

W sprawie kasacyjnej przed NSA uczestniczył Rzecznik Praw Obywatelskich, który potwierdził prawidłowość właśnie takiego poglądu, powszechnie popieranego przez doradców podatkowych.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania pomocy prawnej w indywidualnej sprawie proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Skutki podatkowe umowy konsorcium

Umowa konsorcium nie jest umową uregulowaną wprost w Kodeksie cywilnym, czy Kodeksie spółek handlowych. Niektóre normy wspomnianych aktów prawnych mogą jednak kształtować stosunki między członkami konsorcium na zasadzie analogii. Umowę konsorcium nazywa się umową wspólnego przedsięwzięcia. Istotny element współpracy członków konsorcium, aby zrealizować wspólny cel, upodabnia tę umowę do umowy spółki. Współpraca członków konsorcium może jednak przybrać bardzo zróżnicowane postaci. Skutki podatkowe tej umowy będą więc zależały od tego, jaki model konsorcium został przyjęty. W interpretacjach organów podatkowych w tym zakresie brak jednolitości, co nie ułatwia planowania biznesowego.

 

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi indywidualnej porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania porady prawnej w konkretnej sprawie, proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.