Tag: podatek od towarów i usług

Opublikowane w

Doniosłe skutki wyroku TSUE z 11.2.2026, T-689/24

W Polsce obowiązuje zasada z art. 86 ust. 10b pkt 1 ustawy o VAT, że:
• prawo do odliczenia VAT powstaje dopiero w okresie, w którym podatnik otrzymał fakturę,
• nawet jeśli dostawa towaru lub usługi była wcześniej,
• i nawet jeśli sprzedawca rozliczył VAT wcześniej.
Oznacza to, że sprzedawca płaci VAT w jednym miesiącu, a nabywca może go odliczyć dopiero później. W praktyce podatnik przez pewien czas finansuje VAT bez odliczenia podatku naliczonego.

Co orzekł Trybunał UE?
Trybunał uznał, że:
• jeśli podatnik miał fakturę w momencie składania deklaracji,
• i mógł ją ująć,
• to nie można mu zabronić odliczenia VAT za okres, w którym powstało prawo do odliczenia.
Istotne jest więc to, czy faktura była dostępna przy składaniu deklaracji, a nie to, kiedy dokładnie dotarła. Trybunał stwierdził, że polskie przepisy nadmiernie premiują fiskusa zmuszając podatnika sprzecznie z prawem unijnym do czasowego finansowania VAT. Zgodnie z dyrektywą podatnik może odliczyć VAT już za marzec, jeśli faktura była dostępna przy składaniu deklaracji.

Co to oznacza dla podatników?
1. Można wznowić stare postępowania:
• jeśli podatnik przegrał sprawę o „zbyt wczesne” odliczenie VAT,
• może złożyć wniosek o wznowienie postępowania,
• ma na to miesiąc od publikacji wyroku TSUE.
Można odzyskać zapłacone zaległości i odsetki, jeśli podatnik rozliczał się prawidłowo w świetle dyrektywy, a musiał zapłacić wyższy podatek z odsetkami.

2. Można odliczać VAT wcześniej w bieżących rozliczeniach
Podatnicy mogą:
• odliczać VAT w okresie powstania prawa do odliczenia,
• nawet jeśli faktura dotarła później,
• o ile była dostępna przy składaniu deklaracji.
To jest zgodne z prawem unijnym, nawet jeśli polski przepis mówi inaczej.

Podatnicy mają teraz bardzo mocne argumenty w ewentualnych dalszych sporach z fiskusem, choć najprawdopodobniej dojdzie do zmiany prawa na korzyść podatników.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej. W związku z tym autor nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści tekstu. W celu uzyskania pomocy uwzględniającej indywidualne okoliczności, proszę o kontakt telefoniczny lub emailowy.

Opublikowane w

Duże zmiany w podatkach w 2026 r. Szanse i wyzwania dla przedsiębiorców?

Rok 2026 przyniesie aktualizacje w polskim systemie podatkowym, które wpłyną zarówno na najmniejsze firmy, jak i na przedsiębiorców planujących większe inwestycje. Warto już teraz przyjrzeć się temu, co według planów rządowych na nas czeka, ponieważ odpowiednie przygotowanie może realnie przełożyć się na oszczędności i większą stabilność finansową.

Wyższy limit zwolnienia z VAT – więcej firm bez obowiązku rozliczania podatku
Limit podmiotowego zwolnienia z VAT wzrośnie z 200 tys. zł do 240 tys. zł. To dobra wiadomość przede wszystkim dla mikroprzedsiębiorców – większy limit oznacza mniej formalności, niższe koszty administracyjne i możliwość skupienia się na rozwoju, a nie na biurokracji.

Niższe limity amortyzacji – wyzwanie
Zmniejszenie limitów amortyzacji środków trwałych (np. samochodów firmowych) wpłynie na wysokość kosztów uzyskania przychodu.

Rewolucja w JPK_VAT i e-fakturowaniu
Nowe obowiązki raportowe, dodatkowe dane w JPK_VAT oraz pełna integracja z KSeF oznaczają, że e-faktury staną się nie tylko cyfrowym dokumentem, ale elementem nowego systemu rozliczeń VAT. Aktualizacja procesów księgowych pozwoli uniknąć błędów i stresu, gdy nowe przepisy zaczną obowiązywać.

A jak to wygląda u Ciebie?
Która zmiana będzie dla Twojego biznesu najbardziej odczuwalna — wyższy limit VAT, czy może nowe obowiązki raportowe? Chętnie poznam Twoją perspektywę i pomogę przeanalizować Twoją sytuację prawną i podatkową.

 

Wpis ma charakter ogólny, popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej, dlatego autor nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej pomocy prawnej, proszę o kontakt telefoniczny lub e-mailowy.

Opublikowane w

Czy podatnik odpowiada za VAT niezapłacony przez znikającego kontrahenta? TSUE zabiera głos, ale nie rozwiewa wątpliwości

Czy przedsiębiorca może zostać obciążony podatkiem VAT, którego nie zapłacił jego kontrahent… bo już nie istnieje? Grudniowy wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawie Vaniz nie daje jednoznacznej odpowiedzi. Zamiast tego podkreśla kluczową kwestię: wszystko zależy od tego, co podatnik wiedział lub mógł wiedzieć o ewentualnym oszustwie.
Bułgarska sprawa, europejski problem
Wyrok zapadł w sprawie bułgarskiej firmy Vaniz, która kupowała ciężarówki. Transakcje były opłacone, VAT został ujęty jako naliczony, ale sprzedawca nie rozliczył podatku i w międzyczasie ogłosił upadłość. Bułgarskie organy podatkowe uznały więc, że brakujący VAT powinien zapłacić nabywca — powołując się na przepisy o odpowiedzialności solidarnej.
Brzmi znajomo? W Polsce obowiązuje bardzo podobny mechanizm — art. 105a ustawy o VAT, który przewiduje odpowiedzialność nabywcy, jeśli „wiedział lub miał uzasadnione podstawy przypuszczać”, że podatek nie zostanie zapłacony.

Wyrok wskazuje, że nabywca powinien sprawdzić, czy jego kontrahent zapłaci podatek i zabezpieczyć się przed ryzykiem braku tej zapłaty.

 

Wpis ma charakter ogólny, popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej, dlatego autor nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej pomocy prawnej, proszę o kontakt telefoniczny lub e-mailowy.

 

Opublikowane w

Opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości

Podczas wakacji ożywienie na rynku nieruchomości nie ustaje, dużo się buduje i oddaje do użytku. Zdarzają się jednak sytuacje, że budowa nie jest zakończona a inwestor traci płynność finansową. W związku z tym pojawia się pytanie, jak w obrocie profesjonalnym opodatkowana jest sprzedaż nieruchomości z taką nieukończoną budową?

Niestety prawo nie dostarcza bezpośredniej i jednoznacznej odpowiedzi na powyżej postawione pytanie. Powoduje to, że tego typu transakcje są obarczone pewnym ryzykiem prawnym. Stąd przed wizytą u notariusza warto uzyskać indywidualną interpretację prawa podatkowego, co do której wniosek pomoże przygotować doradca podatkowy.

Poza kwestią tego, czy nieukończenie budynku wskazuje na niezabudowanie działki, w praktyce wątpliwości może budzić interpretacja pojęcia zasiedlenia, które jest niedookreślone, a także jak traktować budynki o mieszanym przeznaczeniu, usługowo -mieszkalnym i wreszcie, czy przeznaczenie mieszkalne w odniesieniu do sprzedaży profesjonalnej nieruchomości będzie miało skutki podatkowe, czy jak opodatkować sprzedaż nieruchomości z samowolą budowlaną.

Na te i inne pytania odpowiedzi może udzielić również doradca podatkowy zajmujący się tematyką nieruchomościową.

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie wpisu. W celu uzyskania indywidualnej pomocy prawnej zachęcam do kontaktu telefonicznego i mailowego.

Opublikowane w

VAT od cesji umowy deweloperskiej

Podatnicy od dawna borykają się z ryzykiem związanym z brakiem jednolitej wykładni oraz praktyk dotyczących rozliczenia vat od cesji umowy deweloperskiej. Dotychczas w tego typu sprawach podatnicy, aby obniżyć ryzyko podatkowe nieprawidłowych rozliczeń i uniknąć ewentualnych sankcji, występowali o interpretacje podatkowe. Te jednak nie są jednolite, a niekiedy nawet stoją w sprzeczności z orzeczeniami sądów.

Wątpliwości dotyczą przedmiotu opodatkowania. Mianowicie, czy mamy do czynienia z usługą, czy towarem. W konsekwencji przepisy nie rozstrzygają wprost stawki podatkowej dla cesji umowy deweloperskiej i możliwości skorzystania z obniżonego vat, analogicznie jak przy przeniesieniu własności nieruchomości. Zagadnienie to ma rozstrzygnąć wkrótce NSA. Nie wiadomo, czy nowe orzeczenie NSA rozwiąże wszystkie problemy narosłe wokół przepisów ustawy o podatku od towarów i usług w związku z cesją umowy deweloperskiej. Przepisy ustawy o vat wymagają interwencji legislacyjnej, co od lat podnosi środowisko doradców podatkowych.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka w związku z tym nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej pomocy prawnej proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Skutki podatkowe umowy konsorcium

Umowa konsorcium nie jest umową uregulowaną wprost w Kodeksie cywilnym, czy Kodeksie spółek handlowych. Niektóre normy wspomnianych aktów prawnych mogą jednak kształtować stosunki między członkami konsorcium na zasadzie analogii. Umowę konsorcium nazywa się umową wspólnego przedsięwzięcia. Istotny element współpracy członków konsorcium, aby zrealizować wspólny cel, upodabnia tę umowę do umowy spółki. Współpraca członków konsorcium może jednak przybrać bardzo zróżnicowane postaci. Skutki podatkowe tej umowy będą więc zależały od tego, jaki model konsorcium został przyjęty. W interpretacjach organów podatkowych w tym zakresie brak jednolitości, co nie ułatwia planowania biznesowego.

 

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi indywidualnej porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania porady prawnej w konkretnej sprawie, proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

VAT od wywłaszczonej nieruchomości rolnej

Czy z tytułu przejęcia pod drogę na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych przez Skarb Państwa działek w zamian za odszkodowanie jest podatnikiem VAT?
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uważa, że tego typu czynność może być opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie nie podzielił tego stanowiska w wyroku III SA/Wa 23/18, a Naczelny Sąd Administracyjny skierował pytanie do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

Orzeczenie w tej sprawie pomoże wielu osobom, które w związku z prowadzeniem działalności rolniczej są zarejestrowane dla potrzeb VAT i chciałyby zbyć swoje grunty rolne. Jednakże należy pamiętać, że sprawa ta dotyczy zbycia przymusowego i wynagrodzenia za nieruchomość, które nosi cechy odszkodowania.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej, proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Faktury elektroniczne – rewolucja podatkowa?

Faktury elektroniczne mają obowiązywać od 01 stycznia 2023 r., a na zasadzie dobrowolności od stycznia 2022 r.

Faktura ustrukturyzowana będzie obsługiwana przez interfejs Ministerstwa Finansów. Podatnik, chcąc wystawić fakturę, będzie musiał skorzystać ze oprogramowania Ministra. Analogicznie w przypadku otrzymania faktury. Minister będzie też przechowywał faktury przez okres dziesięciu lat, a także weryfikował je. Takie rozwiązania spowodują otrzymanie przez organy podatkowe wielu informacji, które dotychczas były dla organów niedostępne poza procedurami z Ordynacji podatkowej.

W praktyce organy podatkowe po wprowadzeniu obowiązku składania jpk zmniejszyły ilość kontroli a jednocześnie zwiększyły ilość kontroli zakończonych przypisem, ponieważ typowanie do kontroli dzięki jpk stało się bardziej skuteczne. Wprowadzenie faktur elektronicznych prawdopodobnie jeszcze bardziej pogłębi tę tendencję. Organy podatkowe nie będą już musiały występować do podatników o udzielenie im informacji zawartych w fakturach, co ma szczególne znaczenie przy czynnościach krzyżowych, mających na celu sprawdzenie prawidłowości rozliczeń obu stron transakcji.

Podatnicy już teraz przygotowują się do wdrożenia tych zmian.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za treść wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej proszę o kontakt telefoniczny bądź e-mailowy.

Opublikowane w

Nowy Polski Ład

Szybkie tempo legislacyjne wskazuje na to, że już teraz trzeba się przygotować na nowe uregulowania, zwłaszcza w dziedzinie podatków i ZUS. Zmiany przewidziane Polskim Ładem miałyby obowiązywać od 2022 r.

Jedną z ważniejszych zmian jest oczywiście wzrost składki zdrowotnej i brak możliwości jej odliczenia od podatku. Dla mikroprzedsiębiorców, np. usług taksówkarskich, sklepów internetowych, czy fryzjerów, niekorzystne jest też zlikwidowanie karty podatkowej. Spowoduje to, że wiele osób, które dotychczas prowadziło ksiąg podatkowych, będzie musiało to robić (przepisy Polskiego Ładu dotyczą tylko nowych działalności, nie jest także możliwy powrót do karty po zmianie formy opodatkowania). Dodatkowo ewidencje podatkowe w podatku dochodowym od 2023 r. obowiązkowo mają być przesyłane do organów podatkowych co miesiąc lub kwartalnie. Oczywiście ewentualne pomyłki będą karane. Zatem już teraz warto przemyśleć kwestie związane z organizacją działalności.

Z uwagi na zakres planowanej nowelizacji, wydaje się, że zmiany najbardziej dotkliwe będą dla mikroprzedsiębiorców. Niekorzystne zmiany podatkowe dotyczą również działalności dużych spółek, a także osób fizycznych bez działalności, w tym sprzedaży składników majątku nabytych po leasingu,  wyceny aktywów do celów podatkowych albo uzyskiwania dywidendy, czy płatności C2B bezgotówkowo powyżej 20.000 zł. Zatem, np. za roboty budowlane nie zapłacimy już gotówką. Czy to dobrze, że pieniądz materialny jest wypierany z obiegu? Czas pokarze.

 

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej, proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Komentarz mec. A. Zając dla Gazety Prawnej

W dniu dzisiejszym ukazał się na łamach Dziennika Gazety Prawnej (Nr 103 z 31.05.2021, Podatki i księgowość, s. 4) komentarz mec. A. Zając dotyczący opodatkowania podatkiem od towarów i usług usług świadczonych przez kuratorów na zlecenie sądu. Z publikacji wynika, że kuratorzy będący podatnikami podatku od towarów i usług nie zawsze mogą skorzystać ze zwolnienia w zakresie działalności kuratorskiej, a obecny system ustalania wynagrodzenia kuratorów znacznie zniechęca do podejmowania tej funkcji przez zawodowych prawników, co przekłada się na przewlekłość postępowań.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej w konkretnej sprawie proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.