Tag: działalność gospodarcza

Opublikowane w

Rola prawnika w zakładaniu i prowadzeniu działalności gospodarczej

Założenie i prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z podejmowaniem decyzji biznesowych, lecz także z koniecznością przestrzegania licznych regulacji prawnych. Każdy przedsiębiorca, niezależnie od skali działalności, powinien mieć świadomość, że błędy popełnione na etapie organizacyjnym lub w toku bieżącego funkcjonowania firmy mogą skutkować poważnymi konsekwencjami finansowymi, administracyjnymi, a nawet osobistymi. Z tego względu profesjonalne wsparcie prawnika stanowi istotny element zapewnienia bezpieczeństwa prawnego przedsiębiorstwa.

Zakładanie działalności gospodarczej
Na etapie tworzenia firmy prawnik może doradzić w zakresie:
• wyboru formy prawnej działalności – jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka osobowa czy spółka kapitałowa; każda z nich wiąże się z odmiennym zakresem odpowiedzialności oraz konsekwencjami podatkowymi,
• sporządzenia dokumentów rejestrowych i umów założycielskich, które stanowią fundament prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa,
• ochrony interesów wspólników poprzez właściwe uregulowanie zasad współpracy i podziału obowiązków.

Prowadzenie działalności gospodarczej
W toku bieżącej działalności prawnik wspiera przedsiębiorcę w:
• przygotowywaniu i opiniowaniu umów handlowych, co minimalizuje ryzyko sporów z kontrahentami,
• doradztwie w zakresie prawa pracy, w tym przy zatrudnianiu pracowników i rozwiązywaniu stosunków pracy,
• monitorowaniu zmian w przepisach, aby firma pozostawała w zgodzie z aktualnymi regulacjami,
• reprezentowaniu przedsiębiorcy w sporach – zarówno w postępowaniach sądowych, jak i w negocjacjach ugodowych.

Ryzyka ograniczane dzięki obsłudze prawnej
Profesjonalna obsługa prawna pozwala zminimalizować:
• ryzyko finansowe – wynikające z niekorzystnych lub nieprecyzyjnych zapisów umownych,
• ryzyko podatkowe – związane z błędami w rozliczeniach i interpretacji przepisów,
• ryzyko odpowiedzialności osobistej – szczególnie istotne przy wyborze formy prawnej działalności,
• ryzyko reputacyjne – spory z kontrahentami czy pracownikami mogą negatywnie wpływać na wizerunek firmy,
• ryzyko administracyjne – brak dostosowania do obowiązujących regulacji (np. w zakresie ochrony danych osobowych czy prawa pracy) może skutkować sankcjami.

Podsumowanie
Korzystanie z usług prawnika przy zakładaniu i prowadzeniu działalności gospodarczej należy traktować jako strategiczną inwestycję w bezpieczeństwo i stabilność firmy. Profesjonalne doradztwo prawne nie tylko ogranicza ryzyka, ale również wspiera przedsiębiorcę w podejmowaniu świadomych decyzji biznesowych.
Prawnik staje się partnerem w biznesie, który zapewnia zgodność działań z prawem, chroni interesy przedsiębiorcy i umożliwia skoncentrowanie się na rozwoju działalności gospodarczej.

Opublikowane w

Według jakiej stawki deweloper powinien rozliczyć podatek od nieruchomości?

Zgodnie z uchwałą Naczelnego Sądu Administracyjnego z 21 października 2024 r. (sygn. III FPS 2/24), od mieszkań będących własnością przedsiębiorcy, którego działalność gospodarcza polega na wynajmowaniu ich na cele mieszkaniowe, właściwą stawką podatku będzie stawka przeznaczona dla budynków mieszkalnych. Władze niektórych miast wnioskują na tej podstawie, że mieszkanie, które nie zostało sprzedane przez dewelopera, powinno być opodatkowane podatkiem od nieruchomości, jako zawiązane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Jest to sprzeczne z dotychczasową linią orzeczniczą wyrażoną, np. w wyroku NSA z 23 maja 2013 r. (sygn. II FSK 1880/11), zgodnie z którą o związaniu budynku z działalnością gospodarczą nie decyduje wyłącznie posiadanie go przez przedsiębiorcę. Wykładnię tę potwierdził Trybunał Konstytucyjny w wyroku z 24 lutego 2021 r. (sygn. SK 39/1). Stanowisko takie od jakiegoś czasu kwestionują organy podatkowe. Swój finał podobne sprawy znajdą zapewne w sądzie, ponieważ przepisy nie reguluję ww. kwestii wystarczająco jasno.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej, dlatego autor nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej pomocy prawnej, proszę o kontakt telefoniczny lub e-mailowy.

Opublikowane w

Korzystna dla podatników interpretacja – sprzedaż ziemi rolnej

Fiskus potwierdził w interpretacji z dnia 30 września 2022 r. nr 0114-KDIP3-1.4011.735.2022.2.MS2, że podział ziemi rolnej ani jej sprzedaż nie stanowi działalności gospodarczej, gdy ziemia ta została nabyta w drodze umowy dożywocia na cele rolnicze i w taki sposób wykorzystuje ją właściciel. Nieruchomości rolne nabyte w innym celu niż wykonywanie działalności gospodarczej, bez zamiaru odsprzedaży, nie są towarami na potrzeby podatku dochodowego. Z tego względu nie trzeba rozpatrywać, czy tego typu nieruchomości stanowią część gospodarstwa rolnego i czy w związku ze sprzedażą utracą charakter rolny, jeśli od zakupu nieruchomości minęło pięć lat. Jednocześnie organ podatkowy potwierdził, że ewentualną zmianę przeznaczenia nieruchomości w celu skorzystania ze zwolnienia należy oceniać przed sprzedażą nieruchomości.

Jednocześnie ta sama czynność może być odmiennie oceniona – jako działalność gospodarcza – na potrzeby vat z wszystkimi tego konsekwencjami włącznie z obowiązkiem zaprowadzenia właściwych ewidencji. Korzystne dla podatników jest to, że w przypadku działek, które nie mają przeznaczenia budowlanego można skorzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej, proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Opodatkowanie wyprzedaży majątku osobistego

Opodatkowanie wyprzedaży majątku osobistego nie zostało wprost uregulowane w ustawach podatkowych. W obecnym stanie prawnym ocena tego typu czynności dokonywana jest przez pryzmat nieprecyzyjnych i niedoskonałych definicji działalności gospodarczej. Szczególne zdziwienie pytających budzi uznanie sprzedaży majątku osobistego przez organy podatkowe za opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Tymczasem przepisy dopuszczają możliwość uznania na podstawie okoliczności faktycznych tego typu sprzedaży za czynności niestanowiące działalności gospodarczej, z uwagi na niehandlowy sposób nabycia majątku (darowizna, spadek, dożywocie itd.). Jednakże w celu zwiększenia bezpieczeństwa poszczególnych sprzedaży warto wystąpić o indywidualną interpretację, zamiast spotkać się z domiarem i sankcjami podatkowymi. W tego typu sprawach w sytuacji spotkania się z niekorzystną interpretacją przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe, pożądane byłoby skorzystanie z prawa wniesienia skargi do sądu.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi indywidualnej porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania porady prawnej w konkretnej sprawie, proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Jak rozliczać przychody z najmu?

Wynajmujący mieszkania często nie wiedzą, czy mogą opodatkować uzyskany przychód jako tzw. najem prywatny, czy działalność gospodarczą. Interpretacje organów na tent temat są bardzo niejednolite. Niekiedy organy podatkowe przyjmują, że wynajem siedmiu lokali nie stanowi działalności gospodarczej – por. interpretacja nr 0115-KDIT3.4011.507.2018.2.MŁP. Często jednak przy znacznie mniejszej ilości lokali organy stwierdzają, że mamy do czynienia z działalnością gospodarczą – por. interpretacja nr 0114-KDIP3-1.4011.246.2017.1.KS1, dotycząca wynajmu trzech mieszkań.

Teoretycznie od 1 stycznia 2019 r. o sposobie opodatkowania przychodów z najmu prywatnego (skala podatkowa lub ryczałt) podatnik decyduje dokonując pierwszej wpłaty na podatek dochodowy. W praktyce, dla osób, które chcą uzyskiwać przychody z najmu prywatnego organy podatkowe wprowadziły specjalne ankiety, które podatnik wypełnia zgłaszając najem (jeśli zgłasza a nie tylko płaci). Ankiety te obejmują wiele informacji, których obowiązek udzielenia moim zdaniem nie do końca wynika z ustawy na etapie przed wyborem formy opodatkowania. Istnienie takiej ankiety pozwala jednak podatnikowi na uzmysłowienie sobie, w jakim zakresie mogłoby być prowadzone czynności kontrolne dotyczące zweryfikowania, czy podatnik prawidłowo kwalifikuje uzyskiwane przychody do źródła najem prywatny.

Na podstawie art. 5a pkt 6 ustawy o PIT pozarolniczą działalnością gospodarczą jest:

działalność zarobkowa

wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa, a także polegająca na wykorzystywaniu rzeczy oraz wartości niematerialnych i prawnych

prowadzona we własnym imieniu

bez względu na jej rezultat

w sposób zorganizowany i ciągły

z której uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9 ustawy o PIT.

Zacytowany przepis wskazuje, że przyporządkowanie przychodu do źródła z działalności gospodarczej powinno nastąpić w ostatniej kolejności. W praktyce organ oceniając okoliczności faktyczne kieruje się uznaniem i nie zawsze respektuje tę kolejność. Może to mieć bardzo niekorzystne skutki dla podatnika, gdy weryfikacja prawidłowości wyboru sposobu opodatkowania odbywa się na etapie weryfikacji rozliczenia podatku za poprzedni rok/lata.

Jeśli chodzi o podatek od towarów i usług, to wynajem jest czynnością opodatkowaną, jeśli jest wykonywany w ramach działalności gospodarczej. Jednakże wynajmujący dodatkowo korzysta ze zwolnienia, jeśli wynajmuje nieruchomości mieszkalne wyłącznie na cele mieszkaniowe. Jeśli chodzi o wspomniane zwolnienie nie jest ono jednolicie rozumiane przez organy podatkowe.

Sposobem na osiągnięcie pewności co do kwalifikacji podatkowej planowanego wynajmu oraz zmniejszenia ryzyka ewentualnych sankcji wiążących się z błędnym przyporządkowaniem przychodu do właściwego źródła, jest wystąpienie o interpretację podatkową. Interpretacje podatkowe bywają niekorzystne dla podatników. Statystycznie jednak szansa na uchylenie negatywnej dla podatnika interpretacji przez sąd administracyjny, biorąc pod uwagę dane z ostatnich lat wynosi 50%. Z uwagi na korzyści, które niesie za sobą uzyskanie takiej interpretacji, warto podjąć się jej uzyskania i spróbować przekonać organy podatkowe do prawidłowości proponowanego korzystnego dla podatnika sposobu rozliczenia podatkowego.

Jeśli spodobał Ci się wpis, możesz go zalinkować. Wpis ma charakter popularyzatorski. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści zawartych we wpisie w konkretnej sprawie. W celu uzyskania porady prawnej w indywidualnej sprawie proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.