Kategoria: aktualności

Opublikowane w

Faktury elektroniczne – rewolucja podatkowa?

Faktury elektroniczne mają obowiązywać od 01 stycznia 2023 r., a na zasadzie dobrowolności od stycznia 2022 r.

Faktura ustrukturyzowana będzie obsługiwana przez interfejs Ministerstwa Finansów. Podatnik, chcąc wystawić fakturę, będzie musiał skorzystać ze oprogramowania Ministra. Analogicznie w przypadku otrzymania faktury. Minister będzie też przechowywał faktury przez okres dziesięciu lat, a także weryfikował je. Takie rozwiązania spowodują otrzymanie przez organy podatkowe wielu informacji, które dotychczas były dla organów niedostępne poza procedurami z Ordynacji podatkowej.

W praktyce organy podatkowe po wprowadzeniu obowiązku składania jpk zmniejszyły ilość kontroli a jednocześnie zwiększyły ilość kontroli zakończonych przypisem, ponieważ typowanie do kontroli dzięki jpk stało się bardziej skuteczne. Wprowadzenie faktur elektronicznych prawdopodobnie jeszcze bardziej pogłębi tę tendencję. Organy podatkowe nie będą już musiały występować do podatników o udzielenie im informacji zawartych w fakturach, co ma szczególne znaczenie przy czynnościach krzyżowych, mających na celu sprawdzenie prawidłowości rozliczeń obu stron transakcji.

Podatnicy już teraz przygotowują się do wdrożenia tych zmian.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za treść wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej proszę o kontakt telefoniczny bądź e-mailowy.

Opublikowane w

Sukces! Zmieniona ulga mieszkaniowa w Polskim Ładzie

Ustawa o Polskim Ładzie została przegłosowana przez Sejm i trafiła do Senatu. Nowa wersja ustawy różni się od pierwotnej, choć nadal nie spełnia oczekiwań środowiska doradców podatkowych, którzy najpełniej reprezentują interesy podatników.

Nadzieję daje nowa zmiana w uldze mieszkaniowej dotyczącej rozliczania sprzedaży poza działalnością gospodarczą nieruchomości zakupionej na kredyt. Według nowej wersji Polskiego Ładu, kredyt ten można rozliczać w ramach ulgi mieszkaniowej. Wyraźne dopuszczenie takiej możliwości to duża zmiana na korzyść podatników. Choć zmiana ma charakter doprecyzowujący może w przyszłości znacząco ułatwić rozliczenia podatku dochodowego od dochodu uzyskanego sprzedaży nieruchomości.

„Wydatki, o których mowa w ust. 25 pkt 2, obejmują także wydatki
na spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki),
zaciągniętego w związku ze zbywaną nieruchomością lub prawem
majątkowym na cele określone w ust. 25 pkt 1, w tym także gdy wydatki te
odpowiadają równowartości wydatków uwzględnionych w kosztach
uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10
ust. 1 pkt 8 lit. a–c, które sfinansowane zostały tym kredytem (pożyczką).”

Potwierdza to, że warto sygnalizować nieprawidłowości w ustawie. Im więcej takich głosów tym większa szansa na ich uwzględnienie. Dlatego zachęcam do kontaktu osoby, które zetknęły się z przepisami niejasnymi, które rodzą wątpliwości interpretacyjne. Głos doradcy podatkowego w tego typu sprawach daje szanse na zmianę sytuacji prawnej.

 

Tekst ma charakter popularyzatorski i nie stanowi indywidualnej porady prawnej. Autorka nie odpowiada za wykorzystanie wpisu. W celu uzyskania porady prawnej w konkretnej sprawie proszę o kontakt mailowy lub telefoniczny.

Opublikowane w

Zasady umawiania spotkań oraz uzyskiwania informacji o sprawach

Z uwagi na charakter wykonywanej działalności, spotkanie z prawnikiem możliwe jest wyłącznie po uprzednim telefonicznym lub mailowym umówieniu.

Informacje o sprawach, w których są Państwo reprezentowani przez
mec. A. Zając można przede wszystkim uzyskać mailowo, na adres podany podczas podpisywania umowy.

Jeśli klient chciałby co miesiąc uzyskać sprawozdanie ze sprawy, może wykupić dodatkową usługę, której cena uzgadniana jest indywidualnie uwzględniając pracochłonność usługi.

Można też umówić się na dodatkowe spotkanie celem złożenia sprawozdania ustnie. Koszt usługi ustalany jest na podstawie nakładu czasu potrzebnego na przygotowanie spotkania.

Pełnomocnik z własnej inicjatywy kontaktuje się z Państwem w przypadku nastąpienia zmian w stanie spraw. Jeśli w Państwa sprawie pełnomocnik nie kontaktuje się z Państwem, to znaczy, że w sprawie nie wydarzyło się nic istotnego.

Mec. A. Zając co do zasady nie odpowiada na zapytania telefoniczne dotyczące stanu spraw, ponieważ udzielenie takich informacji wymaga sprawdzenia w aktach sprawy oraz odpowiednich warunków do przeprowadzenia rozmowy telefonicznej, gwarantujących poszanowanie tajemnicy zawodowej.

Opublikowane w

Zmiana formy opodatkowania

Wybór formy opodatkowania jest wiążący przez cały rok. Jeżeli przedsiębiorca chciałby zmienić formę opodatkowania, powinien złożyć wniosek/zawiadomienie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został uzyskany pierwszy przychód w nowym roku.

Wniosek/zawiadomienie powinno zawierać oświadczenie o zmianie formy opodatkowania, a dodatkowo informację, czy działalność jest prowadzona przez wspólników spółki cywilnej, czy samodzielnie, datę rozpoczęcia działalności i symbol pkd, a także dane dotyczące daty uzyskania pierwszego przychodu w danym roku.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi indywidualnej porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania porady prawnej w konkretnej sprawie proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Wybór formy opodatkowania z doradcą podatkowym

Jeśli chcą Państwo rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej, albo zmienić jej kształt (np. rozszerzyć zakres, albo podjąć dodatkowe zatrudnienie) pomocne może być skonsultowanie tego z doradcą podatkowym. Podatnicy często mają przekonanie o tym, że samodzielnie są w stanie wypełnić dokumentację podatkową. W zasadzie jest to prawda. Tyle tylko, że samodzielne nie zawsze znaczy optymalne, a organy podatkowe raczej nie podpowiadają, jak legalnie płacić niższy podatek.

Na przykład sprzedaż przez mechanika akcesoriów do pojazdów może wpłynąć na jego formę opodatkowania. Zdarzają się również sytuacje, gdy ktoś „kontynuuje”  formę opodatkowania działalności innego przedsiębiorcy, albo powiela, to co zrobił znajomy. Nie zawsze się to sprawdza. Nie znaczy to, że podatnik w sensie formalnym popełnił błąd. Często jednak zdarza się, że obliczenia wykazują, iż podatek mógłby być mniejszy o kilka tysięcy złotych rocznie. W tym kontekście honorarium zapłacone doradcy podatkowemu szybko się zwraca.

Oczywiście nie chodzi tu o sytuacje, gdy ktoś przychodzi z aktem notarialnym darowizny i pyta, jak obniżyć podatek od darowizny :). Planowanie podatkowe powinno następować z wyprzedzeniem. Przy działalności gospodarczej, jaki i sprzedaży, darowaniu nieruchomości, czy innych sprawach, pomóc w tym może doradca podatkowy. Trzeba też pamiętać, że jedynie współpraca z doradcą podatkowym, radcą prawnym lub adwokatem objęta jest tajemnicą zawodową. Biuro rachunkowe nie ma ani uprawnień doradczych, ani nie odpowiada za błędne doradztwo, ponieważ doradztwo nie jest i nie może być objęte ubezpieczeniem księgowego.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie wpisu w konkretnej sprawie. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej

 

Opublikowane w

Komentarz mec. A. Zając dla Gazety Prawnej

W dniu dzisiejszym ukazał się na łamach Dziennika Gazety Prawnej (Nr 103 z 31.05.2021, Podatki i księgowość, s. 4) komentarz mec. A. Zając dotyczący opodatkowania podatkiem od towarów i usług usług świadczonych przez kuratorów na zlecenie sądu. Z publikacji wynika, że kuratorzy będący podatnikami podatku od towarów i usług nie zawsze mogą skorzystać ze zwolnienia w zakresie działalności kuratorskiej, a obecny system ustalania wynagrodzenia kuratorów znacznie zniechęca do podejmowania tej funkcji przez zawodowych prawników, co przekłada się na przewlekłość postępowań.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej w konkretnej sprawie proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Komentarz dr Agnieszki Zając dla Gazety Prawnej – ulga na spłatę kredytu przy sprzedaży nieruchomości

W dniu dzisiejszym ukazał się na łamach Dziennika Gazety Prawnej (Nr 94 z 18.05.2021, s. 2) komentarz mec. A. Zając dotyczący ulgi na spłatę kredytu przy sprzedaży nieruchomości. Z publikacji wynika, że w przedmiocie spłaty kredytu mieszkaniowego z ceny sprzedaży nieruchomości wydawanych jest sporo interpretacji na korzyść podatników. Brak interpretacji może spowodować wszczęcie postępowania podatkowego wobec osób, które skorzystają ze zwolnienia na spłatę kredytu. Jest to prawdopodobne tym bardziej, że niektóre składy orzekające sądów administracyjnych przyjmują pogląd, że ze zwolnienia może skorzystać spłata kredytu, ale zaciągniętego na zakup innej nieruchomości, niż ta, która jest sprzedawana. Uzyskanie interpretacji korzystnej dla podatnika chroni podatnika, który zastosował się do interpretacji.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej w konkretnej sprawie proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Działalność nierejestrowana komentarz dla Gazety Prawnej

W dniu dzisiejszym ukazał się na łamach Dziennika Gazety Prawnej (Nr 85 z 05.05.2021, s. 13) komentarz mec. A. Zając do regulacji działalności nierejestrowanej. W komentarzu tym wskazuje się na konieczność wprowadzenia dalszych uproszczeń, w celu ułatwienia prowadzenia małych działalności oraz na to, że niekiedy korzystniejsze jest zarejestrowanie działalności i opodatkowanie uzyskiwanych przychodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub w formie karty podatkowej. Wynika to braku zróżnicowania pod względem obowiązków ubezpieczeniowych świadczenia usług przez osoby prowadzące działalność nierejestrowaną i osoby nieprowadzące działalności, w przypadku braku zbiegu tytułów do ubezpieczeń.

Opublikowane w

Krótki termin na wznowienie postępowania po wyroku TSUE sankcja vat

Wyrokiem z 15 kwietnia 2021 r. C-935/19 Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej orzekł, iż polska sankcja VAT nałożona na podatnika, który jedynie pomylił się w rozliczeniu podatku od towarów i usług, jest niewspółmiernie wysoka. Co to oznacza w praktyce? Podmioty wobec, których postępowania już się zakończyły, a ich sytuacja była analogiczna do sytuacji podatnika, którego dotyczył wyrok TSUE, mają szansę na wznowienie postępowania i odzyskanie zapłaconej kary.

Wznowienie postępowania z przyczyny wymienionej w art. 240 § 1 pkt 11 Ordynacji podatkowej następuje na żądanie strony wniesione w terminie miesiąca od dnia publikacji sentencji orzeczenia Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Termin jest krótki. Wydaje się jednak, że warto dokonać audytu rozstrzygnięć VAT pod kątem wznowienia postępowania. Czas start!

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi indywidualnej porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie wpisu w konkretnej sprawie. W celu uzyskania porady prawnej w konkretnej sprawie, proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Waloryzacja kosztów przy sprzedaży nieruchomości – oszczędności podatkowe

Wiele osób uważa, że samodzielnie potrafi rozliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości. Osobom, które mają takie odczucie, chciałabym zadać pytanie, czy w swoim PIT-39 uwzględniły waloryzację kosztów nabycia nieruchomości?

Dlaczego warto o waloryzacji pamiętać i ile oszczędności może ona przynieść? Przykładowo, jeśli dochód ze sprzedaży nieruchomości wyniósł 100.000 zł, to podatek należny wyniesie 19.000 zł. Jeśli jednak uwzględnimy waloryzację w kwocie 10.000 zł, podatek wyniesie 17.000 zł. Oszczędność wynosi w tym przypadku 2.000 zł. Co ważne, skorzystanie z odliczenia nie wymaga żadnych dodatkowych czynności, które byłyby oceniane z punktu widzenia klauzuli unikania opodatkowania itp. Możliwość uwzględnienia waloryzacji wynika bowiem wprost z ustawy.

Waloryzacja jest możliwa od roku następującego po roku, w którym nastąpiło nabycie lub wytworzenie zbywanych rzeczy lub praw majątkowych, do roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym nastąpiło ich zbycie.

Oczywiście waloryzacja kosztów istotna jest wtedy, gdy nie możemy skorzystać ze zwolnienia podatkowego albo możemy z niego skorzystać tylko w ograniczonym zakresie.

Wpis ma charakter popularyzatorski. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści zawartych we wpisie w konkretnej sprawie. W celu uzyskania porady prawnej w indywidualnej sprawie proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.