Kategoria: kontrola podatkowa

Opublikowane w

Dlaczego branża IT powinna korzystać z usług doradców podatkowych?

W związku z doniesieniami medialnymi o tym, że kontrole skarbówki mają się skupić na branży IT, rodzą się pytania o to, jak zawczasu zmniejszyć ryzyko związane z domiarem podatku lub sankcjami w przypadku wystąpienia nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych. Fiskus pod lupę brać ma szczególnie zasadność zastosowania autorskich kosztów uzyskania przychodów oraz zasadność wyboru formy prawnej opodatkowania ryczałtem. Również w kwestii kosztów prowadzenia działalności w postaci home office organy podatkowe w praktyce mogą kierować się fiskalizmem.

Podkreślenia wymaga, że przepisy prawa podatkowego często nie są jednoznaczne. Zatem mimo braku woli ich naruszenia, w praktyce może wystąpić niezgodność rozliczenia podatkowego z prawem podatkowym, zwłaszcza że interpretacji przepisów dokonują organy podatkowe.

Co daje współpraca z doradcą podatkowym:

1. zdefiniowanie obszarów działalności regulowanych przez niejednoznaczne przepisy;

2. wystąpienie o wiążące organ interpretacje podatkowe w kwestiach budzących wątpliwości, zanim dojdzie do rozliczenia;

3. zweryfikowanie prawidłowości rozliczenia, zanim uczyni to organ podatkowy;

4. wszechstronna weryfikacja należytej staranności przedsiębiorcy (pracownika) w kontekście właściwych jego działalności ryzyk prawnych;

5. szeroka informacja na temat formy opodatkowania, kosztów uzyskania przychodu, możliwych uproszczeń w rozliczeniach oraz ulg dla branży IT;

6. zmniejszenie ryzyka odpowiedzialności za naruszenie prawa poprzez powierzenie prowadzenia spraw podatkowych doradcy podatkowemu;

7. reprezentacja w trakcie kontroli oraz postępowania podatkowego umożliwiająca realizację prawa podatnika do czynnego udziału w kontroli/ postępowaniu podatkowym oraz interpretacji niejasnych przepisów na korzyść podatnika;

8. oszczędność czasu i pieniędzy poprzez brak konieczności uczestniczenia w ewentualnych dalszych postępowaniach podatkowych wynikających z profiskalnej wykładni prawa podatkowego przez organy podatkowe.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi indywidualnej porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania pomocy prawnej w konkretnej sprawie, proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Czy wniosek o ograniczenie poboru zaliczek to dobry pomysł?

Podatnicy często z entuzjazmem podchodzą do informacji w internecie na temat możliwych ulg w zakresie poboru podatku. Składają wnioski o raty lub ograniczenie poboru. Czy jest to dobry pomysł?

Odpowiedź brzmi: to zależy. Składając tego typu wnioski należałoby w pierwszej kolejności rozważyć, czy treść takiego wniosku nie stanowi pewnego rodzaju „samodonosu”. Oczywiście należy informować organy podatkowe o zdarzeniach, które mają wpływ na sytuację podatkową podatnika. Jednakże informacje tego typu należy przekazywać z należytą ostrożnością i w sposób, który nie spowoduje dodatkowych dolegliwości po stronie podatnika.

Trzeba pamiętać, że przepisy ustaw podatkowych nie są precyzyjne i pozostawiają spory margines uznaniu urzędniczemu. Ma to istotne znaczenie w odniesieniu do podatników, którzy w błędnym przekonaniu o przysługującej im uldze składają od razu wniosek o ograniczenie poboru zaliczek.

Istotny jest również termin złożenia wniosku o ograniczenie poboru. Wniosek z praktycznego punktu widzenia powinien być złożony i rozpatrzony przed powstaniem dochodu za dany miesiąc. Rozpatrywanie takiego wniosku trwa 2 miesiące.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi indywidualnej porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania porady prawnej w konkretnej sprawie proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Problemy z e-deklaracjami

W niniejszym wpisie chciałabym poruszyć zagadnienie, które w zasadzie dotyczy każdego. Mianowicie wysyłania zeznania rocznego PIT drogą elektroniczną. Wiele osób może być zaskoczonych, że program e-dekalaracje przestał działać na ich komputerach. Przyczyna tego leży jednak w tym, że Ministerstwo Finansów zrezygnowało z inwestowania w ten program.

Tak, inwestowania, bo przepisy podatkowe zmieniają się bardzo często. W następstwie licznych nowelizacji ustaw i rozporządzeń podatkowych, program komputerowy e-deklaracje wymagał ciągłych aktualizacji. Jak wiadomo to kosztuje… Z jednej strony trochę szkoda, bo interfejs e-deklaracji był bardzo intuicyjny, a program zdecydowanie łatwy w obsłudze. Z drugiej strony, inwestowanie pieniędzy podatników w tego typu programy zawsze wymaga analizy, czy pożądany skutek mógłby być osiągnięty przy mniejszych nakładach pieniężnych.

Czy obecnie można złożyć zeznanie roczne w podatku dochodowym drogą elektroniczną. Owszem można. Wymaga to jednak zapisania na dysku interaktywnego formularza pdf ze strony Ministerstwa Finansów. Po zapisaniu formularz taki z łatwością daje się edytować. Wiele osób na pewno jednak natrafi na problem w wysyłką formularza już wypełnionego. Wprawdzie instrukcje wysyłki są powszechnie dostępne, ale w obecnym kształcie nie każdy sobie samodzielnie z tym poradzi. W konsekwencji do urzędów może wpłynąć o wiele więcej PIT-ów papierowych, które wymagają ręcznego wprowadzenia do ewidencji urzędu skarbowego i ręcznego sprawdzenia.

Nieoczekiwana zmiana w zakresie programu do rozliczeń podatkowych ma jeszcze jeden skutek. Jeśli ktoś będzie potrzebował urzędowego potwierdzenia odbioru przez urząd skarbowy deklaracji lub zeznania podatkowego albo kopii wcześniejszych dokumentów może mieć z tym trudności. Wątpliwości budzi więc, czy tego typu zmiany nie powinny być poprzedzone szerszą kampanią informacyjną, aby uniknąć w przyszłości opisanych trudności.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Obniżone odsetki od zaległości podatkowych

Według Ordynacji podatkowej, odsetki naliczane są od zaległości podatkowych. Innymi słowy brak wpłaty podatku w terminie skutkuje tym, że wpłacając podatek po terminie trzeba do niego doliczyć odsetki za zwłokę. Podstawowa ich stawka wynosi obecnie 8%. Jednakże stawka jest o połowę niższa, gdy skuteczna korekta deklaracji została złożona w terminie 6 miesięcy od upływu terminu do złożenia deklaracji i zaległość została zapłacona 7 dni od dnia złożenia korekty.

Obniżonej stawki odsetek za zwłokę nie stosuje się w przypadku korekty deklaracji:

–złożonej po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, a w przypadkach gdy nie stosuje się zawiadomienia – po zakończeniu kontroli podatkowej;

–złożonej po doręczeniu upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej;

–dokonanej w wyniku czynności sprawdzających.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej, proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Nowy ład – czynny żal, korekty deklaracji a odpowiedzialność karnoskarbowa od 01.01.2022

Czynnym żalem nazywane jest zawiadomienie organu powołanego do ścigania przestępstw skarbowych lub wykroczeń skarbowych o popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu. Czynny żal składany jest przez sprawców czynów zabronionych przez Kodeks karny skarbowy w celu uniknięcia odpowiedzialności karnoskarbowej. Nie podlega bowiem karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego przez Kodeks karny skarbowych zawiadomił o tym organ i spełnił przesłanki czynnego żalu. Regulacja ta nie uległa zmianie.

Według Kodeksu karnego skarbowego nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe również ten, kto złożył prawnie skuteczną korektę deklaracji podatkowej i w całości uiścił, niezwłocznie lub w terminie wyznaczonym przez uprawniony organ, należność publicznoprawną uszczuploną lub narażoną na uszczuplenie. Regulacja ta powodowała, że jeżeli wszczęte zostało postępowanie przygotowawcze, z chwilą rozliczenia korekty, postępowanie takie było umarzane, co było korzystne dla podatników.

Nowy ład przewiduje jednak, że kara ominie tylko tych podatników, przeciwko którym przed złożeniem korekty deklaracji lub jednolitego pliku kontrolnego nie było wszczęte postępowanie przygotowawcze o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe. Dotyczy to również ujawnienia czynu zabronionego przez Kodeks karny skarbowy w toku postępowania przygotowawczego dotyczącego innego czynu.

Jeżeli jednak jedna z podstaw odpowiedzialności nie wskazuje na uprawnienie do złożenia korekty deklaracji, wykluczone jest zaniechanie ukarania sprawcy w związku ze złożeniem przez niego korekty deklaracji i wpłatą podatku.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

 

 

Opublikowane w

Faktury elektroniczne – rewolucja podatkowa?

Faktury elektroniczne mają obowiązywać od 01 stycznia 2023 r., a na zasadzie dobrowolności od stycznia 2022 r.

Faktura ustrukturyzowana będzie obsługiwana przez interfejs Ministerstwa Finansów. Podatnik, chcąc wystawić fakturę, będzie musiał skorzystać ze oprogramowania Ministra. Analogicznie w przypadku otrzymania faktury. Minister będzie też przechowywał faktury przez okres dziesięciu lat, a także weryfikował je. Takie rozwiązania spowodują otrzymanie przez organy podatkowe wielu informacji, które dotychczas były dla organów niedostępne poza procedurami z Ordynacji podatkowej.

W praktyce organy podatkowe po wprowadzeniu obowiązku składania jpk zmniejszyły ilość kontroli a jednocześnie zwiększyły ilość kontroli zakończonych przypisem, ponieważ typowanie do kontroli dzięki jpk stało się bardziej skuteczne. Wprowadzenie faktur elektronicznych prawdopodobnie jeszcze bardziej pogłębi tę tendencję. Organy podatkowe nie będą już musiały występować do podatników o udzielenie im informacji zawartych w fakturach, co ma szczególne znaczenie przy czynnościach krzyżowych, mających na celu sprawdzenie prawidłowości rozliczeń obu stron transakcji.

Podatnicy już teraz przygotowują się do wdrożenia tych zmian.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za treść wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej proszę o kontakt telefoniczny bądź e-mailowy.

Opublikowane w

Komentarz dr Agnieszki Zając dla Gazety Prawnej – ulga na spłatę kredytu przy sprzedaży nieruchomości

W dniu dzisiejszym ukazał się na łamach Dziennika Gazety Prawnej (Nr 94 z 18.05.2021, s. 2) komentarz mec. A. Zając dotyczący ulgi na spłatę kredytu przy sprzedaży nieruchomości. Z publikacji wynika, że w przedmiocie spłaty kredytu mieszkaniowego z ceny sprzedaży nieruchomości wydawanych jest sporo interpretacji na korzyść podatników. Brak interpretacji może spowodować wszczęcie postępowania podatkowego wobec osób, które skorzystają ze zwolnienia na spłatę kredytu. Jest to prawdopodobne tym bardziej, że niektóre składy orzekające sądów administracyjnych przyjmują pogląd, że ze zwolnienia może skorzystać spłata kredytu, ale zaciągniętego na zakup innej nieruchomości, niż ta, która jest sprzedawana. Uzyskanie interpretacji korzystnej dla podatnika chroni podatnika, który zastosował się do interpretacji.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej w konkretnej sprawie proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Nowe szkolenie dla przedsiębiorców – wszczęcie kontroli przestrzegania prawa podatkowego

Mam przyjemność poinformować, że dostępne jest już nowe szkolenie e-learningowe na temat wszczęcia kontroli przestrzegania prawa podatkowego. Tym razem na platformie eduj.pl. Szkolenie jest stworzone dla przedsiębiorców. Dostarcza informacji, jak poprawność wszczęcia kontroli przestrzegania prawa podatkowego może wpływać na dalsze losy weryfikacji rozliczenia podatkowego, w szczególności na możliwość zakwestionowania ustaleń kontroli. Ponadto, podczas kursu przedstawiam system sankcji za nieprawidłowo złożone lub niezłożone zeznania podatkowe oraz deklaracje (zwłaszcza w podatku od towarów i usług) zarówno przed, jak i po wszczęciu kontroli przestrzegania prawa podatkowego.

Szkolenie dostępne jest pod poniższym linkiem:

Wszczęcie kontroli przestrzegania prawa podatkowego

Opublikowane w

Bezpłatne szkolenie on – line

Chciałam zaprosić Was do udziału w szkoleniu na temat miejsca i czasu prowadzenia kontroli przestrzegania prawa podatkowego. Szkolenie to udostępniłam on – line za pomocą platformy UDEMY. W związku z trudną sytuacją epidemiologiczną jest ono bezpłatne. Kurs zawiera informacje szczególnie wartościowe dla przedsiębiorców, księgowych oraz innych osób, które uczestniczą w kontroli. Tematyka nie należy do łatwych, ale wierzę, że zainteresowane osoby skorzystają z szansy na uzyskanie interesujących i wartościowych informacji w ramach kursu.

Szkolenie jest kolejnym modułem cyklu poświęconego kwestiom proceduralnym w sprawach podatkowych. W przygotowaniu wszczęcie, przebieg i zakończenie kontroli przestrzegania prawa podatkowego.

Opublikowane w

Sądy i organy odwoławcze często uchylają decyzje podatkowe

Jednym z elementów oceny sprawy powierzając ją zawodowemu prawnikowi jest ocena szans na wygraną lub ryzyka przegrania. Ryzyko to zależy m.in., od okoliczności faktycznych sprawy oraz środków dowodowych, którymi dysponuje klient. W sprawach podatkowych pojawia się jeszcze jeden element, mianowicie niejasność przepisów. Zatem spory z organami podatkowymi to w praktyce nie tylko spory co do przebiegu zdarzeń, ale też wynikające z tego, że organ podatkowy inaczej niż podatnik interpretuje przepisy podatkowe i określa to, co jest ich naruszeniem. Nie nazwałabym tego stanu korzystnym dla podatników. Element niepewności prawa ze względu na jego niedookreśloność wpływa jednak na to, że wiele rozstrzygnięć w sprawach podatkowych jest uchylanych przez organy odwoławcze lub przez sądy administracyjne. Według danych NIK około połowa interpretacji podatkowych oraz jedna trzecia decyzji wymiarowych w sprawach podatkowych jest uchylana przez sądy, natomiast liczba decyzji uchylonych przez organ odwoławczy również dotychczas sięgała około jednej trzeciej (co w sumie daje około 5/9 uchylonych decyzji wymiarowych). Przy czym wskaźniki efektywności organu podatkowego pierwszej instancji ocenia się na podstawie ilości przypisanego podatku, natomiast organu odwoławczego, na podstawie ilości spraw wygranych przed sądem. Te założenia oraz wskaźniki warto mieć na uwadze podejmując decyzję dotyczącą złożenia środka zaskarżenia konkretnego rozstrzygnięcia. Ktoś może powiedzieć, że w związku z wprowadzeniem nowych jednolitych plików kontrolnych odsetek kontroli zakończonych wynikiem pozytywnym będzie większy, ponieważ zwiększyły się obowiązki informacyjne przedsiębiorców względem skarbówki. To prawda. Szybkie tempo prac legislacyjnych wpływa jednak niekorzystnie na jakość przepisów. Wykazanie nieprawidłowości w protokole kontroli nie zawsze oznacza, że sprawa jest przegrana. Oczywiście w wygraniu sprawy pomaga też wybór prawnika, który specjalizuje się w tematyce podatkowej.

Źródła:

file:///C:/Users/AGNIES~1/AppData/Local/Temp/kbf~p_14_016_201410151249191413377359~01.pdf

https://www.nik.gov.pl/plik/id,19747,vp,22361.pdf

https://www.nik.gov.pl/aktualnosci/finanse-publiczne/nik-o-wykonywaniu-wyrokow-przez-organy-podatkowe.html

 

Jeśli spodobał Ci się wpis, możesz go zalinkować. Wpis ma charakter popularyzatorski. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści zawartych we wpisie w konkretnej sprawie. W celu uzyskania porady prawnej w indywidualnej sprawie proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.