Kategoria: porady prawne

Opublikowane w

Upadłość konsumencka – czy warto?

Wielu klientów boryka się z nadmiernym zadłużeniem. Zdarza się, że ktoś, np. traci pracę lub choruje, wskutek czego zmniejszają się jego możliwości zarobkowe. Niekiedy długi są sporne i toczą się o nie postępowania sądowe. Bywa również i tak, że długi nie są sporne, ale dłużnik nie ma z czego ich płacić. W konsekwencji sprawa trafia do komornika, a dłużnikowi pozostaje do dyspozycji tylko niewielka kwota wyłączona spod zajęcia komorniczego. W każdej z tych sytuacji, jeśli nieregulowanie długów utrzymuje się, dłużnik może wystąpić z wnioskiem o ogłoszenie upadłości konsumenckiej. Trzeba wskazać, że regulacje prawa upadłościowego ewoluowały i obecnie przewidują wiele udogodnień dla dłużnika w stosunku do poprzedniego stanu prawnego.

Korzyścią z postępowania upadłościowego jest możliwość umorzenia zadłużenia. Oczywiście ogłoszenie upadłości to nie koniec formalności. Z reguły ustalany jest kilkuletni plan spłaty uwzględniający możliwości płatnicze dłużnika, choć w szczególnych okolicznościach, co jest najbardziej korzystne dla dłużnika, może dojść do upadłości bez planu spłaty.

Procedura upadłości konsumenckiej dostępna jest również dla osób, które w przeszłości prowadziły działalność gospodarczą w oparciu o wpis do CEIDG.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

 

Opublikowane w

Dlaczego branża IT powinna korzystać z usług doradców podatkowych?

W związku z doniesieniami medialnymi o tym, że kontrole skarbówki mają się skupić na branży IT, rodzą się pytania o to, jak zawczasu zmniejszyć ryzyko związane z domiarem podatku lub sankcjami w przypadku wystąpienia nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych. Fiskus pod lupę brać ma szczególnie zasadność zastosowania autorskich kosztów uzyskania przychodów oraz zasadność wyboru formy prawnej opodatkowania ryczałtem. Również w kwestii kosztów prowadzenia działalności w postaci home office organy podatkowe w praktyce mogą kierować się fiskalizmem.

Podkreślenia wymaga, że przepisy prawa podatkowego często nie są jednoznaczne. Zatem mimo braku woli ich naruszenia, w praktyce może wystąpić niezgodność rozliczenia podatkowego z prawem podatkowym, zwłaszcza że interpretacji przepisów dokonują organy podatkowe.

Co daje współpraca z doradcą podatkowym:

1. zdefiniowanie obszarów działalności regulowanych przez niejednoznaczne przepisy;

2. wystąpienie o wiążące organ interpretacje podatkowe w kwestiach budzących wątpliwości, zanim dojdzie do rozliczenia;

3. zweryfikowanie prawidłowości rozliczenia, zanim uczyni to organ podatkowy;

4. wszechstronna weryfikacja należytej staranności przedsiębiorcy (pracownika) w kontekście właściwych jego działalności ryzyk prawnych;

5. szeroka informacja na temat formy opodatkowania, kosztów uzyskania przychodu, możliwych uproszczeń w rozliczeniach oraz ulg dla branży IT;

6. zmniejszenie ryzyka odpowiedzialności za naruszenie prawa poprzez powierzenie prowadzenia spraw podatkowych doradcy podatkowemu;

7. reprezentacja w trakcie kontroli oraz postępowania podatkowego umożliwiająca realizację prawa podatnika do czynnego udziału w kontroli/ postępowaniu podatkowym oraz interpretacji niejasnych przepisów na korzyść podatnika;

8. oszczędność czasu i pieniędzy poprzez brak konieczności uczestniczenia w ewentualnych dalszych postępowaniach podatkowych wynikających z profiskalnej wykładni prawa podatkowego przez organy podatkowe.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi indywidualnej porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania pomocy prawnej w konkretnej sprawie, proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Interpretacja indywidualna chroni tylko jej adresata

Pomimo tego, że przepisy dotyczące interpretacji podatkowych obowiązują od wielu lat, nadal wśród podatników brakuje zrozumienia, jaki rodzaj ochrony prawnej uzyskują w związku z uzyskaniem interpretacji indywidualnej.

Jak podkreślał Trybunał Konstytucyjny interpretacje nie są źródłem prawa. Problemy pojawiają się zwłaszcza, gdy podatnicy znajdują, np. poprzez internet korzystne interpretacje w sprawach innych osób i wydaje im się, że w ich sprawie organ przepisy zastosuje w taki sposób, jak wynika to z interpretacji.

Niestety jednak interpretacja indywidualna stwarza formalnie ochronę tylko dla jej adresata i konkretnego stanu faktycznego. W pozostałych przypadkach może stanowić jedynie wskazówkę interpretacyjną dla organu „wymiarowego”.

Ktoś może słusznie zauważyć, że trudno sobie wyobrazić sytuację, że Naczelnik Urzędu Skarbowego interpretuje przepisy inaczej niż Minister Finansów. Niestety jednak właśnie do takich sytuacji dochodzi w praktyce, a orzecznictwo Sądów potwierdza prawidłowość takiej praktyki i możliwość kierowania się uznaniem przez organ stosujący niejasne przepisy.

Jeśli więc pracodawca uzyskał interpretację indywidualną co do braku obowiązku pobrania zaliczki od odszkodowania, to interpretacja ta w ocenie organów podatkowych chroni jedynie pracodawcę, a nie pracownika (tak np. sprawa II FSK 210/19). Podobna sytuacja może dotyczyć również małżonków. Można się z tym nie zgadzać i inicjować postępowania w innych sprawach. Jednakże podejmując decyzję o kształcie rozliczenia podatkowego, warto mieć świadomość związanych z nim ryzyk podatkowych oraz istniejącej praktyki, a w szczególności tego, że uzyskanie korzystnego orzeczenia sądu administracyjnego może być trudne.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania porady prawnej w indywidualnej sprawie, proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

 

 

 

Opublikowane w

Spółka bez zarządu, kto wnosi skargę na decyzje podatkowe

Jeśli organ, chce prowadzić postępowanie podatkowego wobec spółki, która nie ma osoby reprezentującej lub organu reprezentującego albo nie ma możliwości ustalenia adresu siedziby, miejsca prowadzenia działalności lub miejsca zamieszkania osób upoważnionych do reprezentowania jej spraw, organ podatkowy wyznacza tymczasowego pełnomocnika szczególnego upoważnionego do działania do czasu wyznaczenia kuratora przez sąd.

Oznacza to, że brak zarządu, czy osoby zarządzającej i reprezentującej, nie jest przeszkodą, aby wobec spółki toczyło się postępowanie podatkowe.

Wątpliwości i pytania o konstytucyjne prawo do sądu budzi jednak to, że umocowanie tymczasowego pełnomocnika szczególnego obejmuje tylko postępowanie podatkowe. W takiej sytuacji bowiem, przed ustanowieniem kuratora, spółka nie ma możliwości zaskarżenia niekorzystnej decyzji podatkowej do sądu administracyjnego. Orzekł tak m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 14 listopada 2018 r., sygn. I GSK 2237/18.

Obecnie obowiązujące regulacje prawne wymagają pilnych zmian legislacyjnych. Dyskryminacja podmiotowa spółek nie posiadających osób reprezentujących oraz innych wymienionych w art. 138m Ordynacji podatkowej nie ma żadnego uzasadnienia prawnego. Zwłaszcza w sytuacji istnienia interesu prawnego do wniesienia skargi oraz istnienia sprawy administracyjnej (podatkowej). Dobrem chronionym przez konstytucyjne prawo do sądu oraz przez art. 184 Konstytucji jest bowiem porządek prawny i kontrola legalności działania organów administracji.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

 

Opublikowane w

Faktury elektroniczne – rewolucja podatkowa?

Faktury elektroniczne mają obowiązywać od 01 stycznia 2023 r., a na zasadzie dobrowolności od stycznia 2022 r.

Faktura ustrukturyzowana będzie obsługiwana przez interfejs Ministerstwa Finansów. Podatnik, chcąc wystawić fakturę, będzie musiał skorzystać ze oprogramowania Ministra. Analogicznie w przypadku otrzymania faktury. Minister będzie też przechowywał faktury przez okres dziesięciu lat, a także weryfikował je. Takie rozwiązania spowodują otrzymanie przez organy podatkowe wielu informacji, które dotychczas były dla organów niedostępne poza procedurami z Ordynacji podatkowej.

W praktyce organy podatkowe po wprowadzeniu obowiązku składania jpk zmniejszyły ilość kontroli a jednocześnie zwiększyły ilość kontroli zakończonych przypisem, ponieważ typowanie do kontroli dzięki jpk stało się bardziej skuteczne. Wprowadzenie faktur elektronicznych prawdopodobnie jeszcze bardziej pogłębi tę tendencję. Organy podatkowe nie będą już musiały występować do podatników o udzielenie im informacji zawartych w fakturach, co ma szczególne znaczenie przy czynnościach krzyżowych, mających na celu sprawdzenie prawidłowości rozliczeń obu stron transakcji.

Podatnicy już teraz przygotowują się do wdrożenia tych zmian.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej w konkretnej sprawie. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za treść wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej proszę o kontakt telefoniczny bądź e-mailowy.

Opublikowane w

Sukces! Zmieniona ulga mieszkaniowa w Polskim Ładzie

Ustawa o Polskim Ładzie została przegłosowana przez Sejm i trafiła do Senatu. Nowa wersja ustawy różni się od pierwotnej, choć nadal nie spełnia oczekiwań środowiska doradców podatkowych, którzy najpełniej reprezentują interesy podatników.

Nadzieję daje nowa zmiana w uldze mieszkaniowej dotyczącej rozliczania sprzedaży poza działalnością gospodarczą nieruchomości zakupionej na kredyt. Według nowej wersji Polskiego Ładu, kredyt ten można rozliczać w ramach ulgi mieszkaniowej. Wyraźne dopuszczenie takiej możliwości to duża zmiana na korzyść podatników. Choć zmiana ma charakter doprecyzowujący może w przyszłości znacząco ułatwić rozliczenia podatku dochodowego od dochodu uzyskanego sprzedaży nieruchomości.

„Wydatki, o których mowa w ust. 25 pkt 2, obejmują także wydatki
na spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki),
zaciągniętego w związku ze zbywaną nieruchomością lub prawem
majątkowym na cele określone w ust. 25 pkt 1, w tym także gdy wydatki te
odpowiadają równowartości wydatków uwzględnionych w kosztach
uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10
ust. 1 pkt 8 lit. a–c, które sfinansowane zostały tym kredytem (pożyczką).”

Potwierdza to, że warto sygnalizować nieprawidłowości w ustawie. Im więcej takich głosów tym większa szansa na ich uwzględnienie. Dlatego zachęcam do kontaktu osoby, które zetknęły się z przepisami niejasnymi, które rodzą wątpliwości interpretacyjne. Głos doradcy podatkowego w tego typu sprawach daje szanse na zmianę sytuacji prawnej.

 

Tekst ma charakter popularyzatorski i nie stanowi indywidualnej porady prawnej. Autorka nie odpowiada za wykorzystanie wpisu. W celu uzyskania porady prawnej w konkretnej sprawie proszę o kontakt mailowy lub telefoniczny.

Opublikowane w

Zmiana formy opodatkowania

Wybór formy opodatkowania jest wiążący przez cały rok. Jeżeli przedsiębiorca chciałby zmienić formę opodatkowania, powinien złożyć wniosek/zawiadomienie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został uzyskany pierwszy przychód w nowym roku.

Wniosek/zawiadomienie powinno zawierać oświadczenie o zmianie formy opodatkowania, a dodatkowo informację, czy działalność jest prowadzona przez wspólników spółki cywilnej, czy samodzielnie, datę rozpoczęcia działalności i symbol pkd, a także dane dotyczące daty uzyskania pierwszego przychodu w danym roku.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi indywidualnej porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania porady prawnej w konkretnej sprawie proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Wybór formy opodatkowania z doradcą podatkowym

Jeśli chcą Państwo rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej, albo zmienić jej kształt (np. rozszerzyć zakres, albo podjąć dodatkowe zatrudnienie) pomocne może być skonsultowanie tego z doradcą podatkowym. Podatnicy często mają przekonanie o tym, że samodzielnie są w stanie wypełnić dokumentację podatkową. W zasadzie jest to prawda. Tyle tylko, że samodzielne nie zawsze znaczy optymalne, a organy podatkowe raczej nie podpowiadają, jak legalnie płacić niższy podatek.

Na przykład sprzedaż przez mechanika akcesoriów do pojazdów może wpłynąć na jego formę opodatkowania. Zdarzają się również sytuacje, gdy ktoś „kontynuuje”  formę opodatkowania działalności innego przedsiębiorcy, albo powiela, to co zrobił znajomy. Nie zawsze się to sprawdza. Nie znaczy to, że podatnik w sensie formalnym popełnił błąd. Często jednak zdarza się, że obliczenia wykazują, iż podatek mógłby być mniejszy o kilka tysięcy złotych rocznie. W tym kontekście honorarium zapłacone doradcy podatkowemu szybko się zwraca.

Oczywiście nie chodzi tu o sytuacje, gdy ktoś przychodzi z aktem notarialnym darowizny i pyta, jak obniżyć podatek od darowizny :). Planowanie podatkowe powinno następować z wyprzedzeniem. Przy działalności gospodarczej, jaki i sprzedaży, darowaniu nieruchomości, czy innych sprawach, pomóc w tym może doradca podatkowy. Trzeba też pamiętać, że jedynie współpraca z doradcą podatkowym, radcą prawnym lub adwokatem objęta jest tajemnicą zawodową. Biuro rachunkowe nie ma ani uprawnień doradczych, ani nie odpowiada za błędne doradztwo, ponieważ doradztwo nie jest i nie może być objęte ubezpieczeniem księgowego.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie wpisu w konkretnej sprawie. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej

 

Opublikowane w

Komentarz mec. A. Zając dla Gazety Prawnej

W dniu dzisiejszym ukazał się na łamach Dziennika Gazety Prawnej (Nr 103 z 31.05.2021, Podatki i księgowość, s. 4) komentarz mec. A. Zając dotyczący opodatkowania podatkiem od towarów i usług usług świadczonych przez kuratorów na zlecenie sądu. Z publikacji wynika, że kuratorzy będący podatnikami podatku od towarów i usług nie zawsze mogą skorzystać ze zwolnienia w zakresie działalności kuratorskiej, a obecny system ustalania wynagrodzenia kuratorów znacznie zniechęca do podejmowania tej funkcji przez zawodowych prawników, co przekłada się na przewlekłość postępowań.

 

Wpis ma charakter popularyzatorski i nie stanowi porady prawnej. Autorka nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie treści wpisu. W celu uzyskania indywidualnej porady prawnej w konkretnej sprawie proszę o kontakt telefoniczny lub mailowy.

Opublikowane w

Jak dobrze przygotować się do spotkania w Kancelarii prawnej w celu uzyskania porady prawnej?

W pierwszej kolejności należy zastanowić się, jakiego zakresu porady prawnej oczekujecie i czego chcecie się dowiedzieć? Warto przemyśleć pytania, które chcecie zadać, a także cel, który chcecie osiągnąć. Podczas pierwszej rozmowy telefonicznej warto poinformować prawnika o tym celu

Często bowiem spotkanie wymaga przygotowania, choćby celem weryfikacji aktualnego stanu prawnego (zwłaszcza ustaw podatkowych). Radca prawny dzięki wieloletniej nauce zawodu połączonej z praktycznym doświadczeniem, jest w stanie udzielić Wam kompleksowej pomocy prawnej. Prawnicy mają dobrą pamięć, ale szybkie tempo ogłaszania nowych aktów prawnych lub wprowadzania zmian w aktach obowiązujących powoduje, że zawsze udzielając pomocy prawnej trzeba sprawdzić treść przepisów.

Jeśli chcecie skonsultować się prawnikiem w kilku różnych sprawach. Należałoby o tym uprzedzić jak najwcześniej. Być może odpowiedź na Wasze pytania wymaga większej ilości spotkań.

Podobnie większa ilość spotkań może być potrzebna wtedy, gdy sprawa jest zawiła lub nietypowa albo, gdy odpowiedź na Wasze pytania wymaga analizy dokumentów (to ostatnie jest regułą).

Jeśli to możliwe, należy przekazać (przynajmniej istotne) dokumenty do analizy w terminie umożliwiającym przygotowanie spotkania. Niekiedy potrzebne będą też dodatkowe wyjaśnienia ustne.

Przykładowo:

pytając o podatkowe aspekty rozliczenia dotacji, konieczne są następujące dane:

otrzymałem dotację od ….

w dniu ….. zawarłem umowę z …./nie zawarłem umowy dotyczącej rozliczenia dotacji

jestem/nie jestem podatnikiem VAT

prowadzę działalność w zakresie ….

dotację przeznaczyłem na, np. zakup majątku obrotowego, środki trwałe, wynagrodzenia pracowników.

Podczas konsultacji, które trwają 30-60 minut nie zawsze jest czas, aby dokładnie i ze skupieniem analizować wszystkie dokumenty. Warto postawić sobie pytanie, na co wolicie przeznaczyć swój czas. Na to, aby prawnik czytał dokumenty, czy też na rzeczową rozmowę o szczegółach sprawy. Wcześniejsze poinformowanie o temacie spotkania i przedstawienie dokumentów, często pozwala uniknąć konieczności umówienia się na kolejne spotkanie.

Każda sprawa jest inna i wymaga indywidualnego podejścia. Prawnik w dokumentacji może dostrzec więcej istotnych szczegółów, gdy ma na to czas. Niektóre sprawy są bardziej skomplikowane niż się wydaje na pierwszy rzut oka i wymagają przemyślenia odpowiedzi. To prawnik ocenia, czy pytanie jest łatwe, czy nie i ile czasu potrzebuje na udzielenie odpowiedzi. Przed wizytą w kancelarii prawnej można sobie postawić pytanie, co zrobić, aby prawnik mógł udzielić pełniejszej i bardziej korzystnej dla Was spersonalizowanej odpowiedzi.

Nierzadkie są sytuacje, gdy ktoś umawia się na drobną konsultację i z reguły pod koniec spotkania pyta o zupełnie coś innego, co nie jest ani błahe ani drobne. W takiej sytuacji może się zdarzyć, że to, co wykracza poza umówiony zakres usługi zostanie odrębnie wycenione i wyznaczone zostanie odrębne spotkanie. Relacja z prawnikiem jest oparta na zaufaniu. Przed spotkaniem można się zastanowić, czy chcecie, aby prawnik przemyślał swoją odpowiedź, czy lepiej działać z zaskoczenia. Każdy wybierze oczywiście to, co uważa za korzystne dla siebie.